Rabu, 28 Mei 2014

RIVIEW JURNAL LAPORAN SUMBER DAN PENGGUNAAN KAS

1.      Pengertian Analisis Sumber dan Penggunaan Kas
Analisis sumber dan penggunaan kas adalah analisis laporan keuangan yang bertujuan untuk mendapatkan informasi tentang perubahan uang kas perusahaan serta sebab-sebab perubahan tersebut yang dikenal dengan sumber  dan penggunaan kas pada suatu periode.
Informasi ini penting untuk menilai kemampuan perusahaan dalam mengelola uang kas untuk membiayai operasi perusahaan. Uang kas adalah aktiva yang paling likuid. Sediaan uang kas yang terlalu over sangat tidak efisien  dan sediaan uang kas yang terlalu  under sangat mengganggu kelancaran operasi perusahaan.
Untuk itu, yang menjadi sumber dan penggunaan kas adalah akun-akun selain (di luar) akun kas.
Sumber Penerimaan Kas:
·        Hasil penjualan investasi jk panjang dan aktiva tetap dengan tunai;
·        Penjualan (emisi) saham perusahaan dengan tunai;
·        Penerimaan pinjaman, baik jk pendek (wesel) maupun jk panjang (obl & hipotek);
·        Penjualan tunai surat-surat berharga  (efek-efek);
·        Penerimaan piutang, baik piutang dagang maupun piutang wesel;
·        Penerimaan lain-lain: pendapatan sewa/ bunga/ penerimaan hadiah dll.
Penggunaan Kas:
·        Pembelian tunai saham/ obligasi utk invest jk pendek dan jk panjang;
·        Pembelian tunai aktiva tetap;
·        Pembelian tunai saham/ obligasi perusahaan yang beredar;
·        Pembelian tunai barang dagangan;
·        Pembayaran biaya operasi, seperti: upah & gaji, bunga, premi asuransi dll;
·        Pembayaran deviden, pajak, denda dll.
Prosedur Analisis Sumber dan Penggunaan Kas
·        Menentukan besarnya perubahan uang kas
·        Mengidentifikasi dan menentukan besarnya sumber kas
·        Mengidentifikasi dan menentukan besarnya penggunaan kas
·        Membuat laporan tentang sumber dan penggunaan kas.
Soal:
PT. NUSANTARA  memiliki data keuangan neraca yang diperbandingkan sbb:
PT. NUSANTARA
NERACA YANG DIPERBANDINGKAN
31 Desember 2003 dan 2004
31 Desember
Naik/ Turun *
2003
2004
Kas
Piutang Dagang
Piutang Wesel
Persediaan
Persekot Biaya
Tanah
Gedung
Ak. Pny Gedung
Alat Kantor
Ak. Pny Alt Kant
Jumlah
 Rp.   545.500,00
Rp.1.324.200,00
Rp.   500.000,00
Rp.   951.200,00
Rp.     46.000,00
Rp.   200.000,00
Rp.1.600.000,00
(Rp.  225.500,00)
Rp.   700.000,00
(Rp.  153.000,00)
 Rp.   919.700,00
Rp.1.612.800,00
Rp.   250.000,00
Rp.1.056.500,00
Rp.    37.000,00
Rp.   200.000,00
Rp.2.000.000,00
(Rp.   261.000,00)
Rp.   850.000,00
(Rp.   201.000,00)
 Rp. 374.200,00
Rp. 288.600,00
Rp. 250.000,00*
Rp. 105.300,00
Rp.     9.000,00*
—
Rp. 400.000,00
(Rp.  35.500,00)
Rp. 150.000,00
(Rp.   48.000,00)
Rp. 5.488.400,00
Rp.6.464.000,00
Rp. 975.600,00
Hutang Dagang
Hutang Wesel
Hutang Gaji
Hutang Obligasi
Modal Saham
Laba Yg Ditahan
Jumlah
Rp.   655.000,00
Rp.   150.000,00
Rp.   312.000,00
Rp.   600.000,00
Rp.2.000.000,00
Rp.1.771.400,00
Rp.   552.200,00
Rp.   125.000,00
Rp.   443.500,00
Rp.   450.000,00
Rp.2.600.000,00
Rp.2.293.300,00
Rp. 102.800,00*
Rp.   25.000,00*
Rp. 131.500,00
Rp. 150.000,00*
Rp. 600.000,00
Rp. 521.900,00
Rp.5.488.400,00
Rp.6.464.000,00
Rp. 975.600,00
Diminta: Buatlah laporan sumber dan penggunaan uang kas!
Penyelesaian:
-  Menentukan besarnya perubahan uang kas:
Ada kenaikan uang kas sebesar ………………………………… Rp. 374.200,00

-  Mengidentifikasi dan menentukan besarnya sumber kas:
Sumber kas berasal dari:
1. Hasil  operasi tahun  2004:
Laba bersih …………………………………………………Rp.  521.900,00
Ditambah dengan:
Penurunan Piutang wesel ………………Rp.250.000,00
Penurunan Persekot biaya………………Rp.    9.000,00
Kenaikan Hutang gaji …………………..Rp.131.500,00
Depresiasi Aktiva tetap ……………….. Rp.  83.500,00
Rp.  474.000,00
Rp.  995.900,00
Dikurangi dengan:
Kenaikan Piutang dagang ………………Rp.288.600,00
Kenaikan Persediaan ……………………Rp.105.300,00
Penurunan Hutang dagang ………………Rp.102.800,00
Penurunan Hutang wesel ………………..Rp.  25.000,00
Rp.  521.700,00
Rp.  474.200,00
2. Penjualan Modal saham  ……………………………………Rp.  600.000,00
Jumlah sumber penerimaan kas ………………………….........Rp.1.074.200,00
-  Mengidentifikasi dan menentukan besarnya penggunaan kas:
Penggunaan  kas untuk:
1. Pembelian Gedung …………………………………………Rp. 400.000,00
2. Pembelian Alat kantor……….……………………………. Rp. 150.000,00
3. Pembayaran Hutang obligasi…………….…………………Rp. 150.000,00
Jumlah penggunaan kas ……………………………………….....Rp. 700.000,00                          

-  Membuat laporan tentang sumber dan penggunaan kas:
PT. NUSANTARA
LAPORAN SUMBER DAN PENGGUNAAN KAS
Periode yang berakhir  31 Desember 2004
Sumber kas berasal dari:
1. Hasil  operasi tahun  2004:
Laba bersih …………………………………………………Rp.  521.900,00
Ditambah dengan:
Penurunan Piutang wesel ………………Rp.250.000,00
Penurunan Persekot biaya………………Rp.    9.000,00
Kenaikan Hutang gaji …………………..Rp.131.500,00
Depresiasi Aktiva tetap ……………….. Rp.    83.500,00
                                                                  Rp.  474.000,00
                                                                  Rp.  995.900,00
Dikurangi dengan:
Kenaikan Piutang dagang ………………Rp.288.600,00
Kenaikan Persediaan ……………………Rp.105.300,00
Penurunan Hutang dagang ………………Rp.102.800,00
Penurunan Hutang wesel ………………..Rp.  25.000,00
(Rp.  521.700,00)
Rp.  474.200,00
2. Penjualan Modal saham  ……………………………………Rp.  600.000,00
Jumlah sumber penerimaan kas ……………………………....Rp.1.074.200,00
Penggunaan  kas untuk:
1. Pembelian Gedung ………………….… Rp.  400.000,00
2. Pembelian Alat kantor……….………… Rp.  150.000,00
3. Pembayaran Hutang obligasi……………Rp.  150.000,00
Jumlah penggunaan kas …………………………………..(Rp.   700.000,00)                          
                               K  e  n  a  i  k  a  n     k  a s …………    Rp.   374.200,00

Diposting oleh di 1 komentar:

ANALISIS SUMBER DAN PENGGUNAAN MODAL KERJA

1.    Pengertian Modal Kerja
Terdapat beberapa definisi modal kerja yang lazim dipergunakan, yaitu:
a.     Modal kerja adalah kelebihan aktiva lancar terhadap utang lancar. Kelebihan ini disebut modal kerja bersih (Net Working Capital). Kelebihan ini merupakan jumlah aktiva lancer yang berasal dari utang jangka panjang dan modal sendiri. Definisi bersifat kualitatif karena menunjukkan kemungkinan tersediannya aktiva lancer yang lebih besar daripada utang jangka pendek dan menunjukkan tingkat keamanan bagi kreditur jangka pendek serta menjamin kelangsungan usaha dimasa mendatang.
b.     Modal kerja adalah jumlah aktiva lancer. Jumlah ini merupakan modal kerja bruto (gross working Capital). Definisi ini bersifat kuantitatif karena menunjukkan jumlah dana yang digunakan untuk maksud-maksud operasi jangka pendek. Waktu tersedianya modal kerja akan tergantung pada macam dan tingkat likuiditas dan unsur-unsur aktiva lancer misalnya kas, surat-surat berharga, piutang , dan persediaan.
c.     Modal kerja adalah jumlah dana yang digunakan selama periode akuntansi yang dimaksudkan untuk menghasilkan pendapatan jangka pendek (Current income) yang sesuai dengan maksud utama didirikannya perusahaan tersebut. Definisi ini berdasarkan konsep fungsional yaitu fungsi dana tersebut dalam menghasilkan pendapatan.
2.   Pengertian Analisis Sumber dan Penggunaan Modal Kerja
Analisis sumber dan penggunaan modal kerja adalah analisis laporan keuangan yang bertujuan untuk mendapatkan informasi tentang perubahan modal kerja perusahaan serta sebab-sebab perubahan tersebut yang dikenal dengan sumber modal kerja  dan penggunaan modal kerja pada suatu periode.
Informasi ini sangat penting untuk menilai kemampuan perusahaan dalam mengelola dana (modal kerja) untuk membiayai operasi perusahaan.
Modal Kerja yang dimaksud adalah Modal Kerja Bersih, yaitu: selisih lebih aktiva lancar di atas utang lancar. Oleh karena itu, yang menjadi sumber dan penggunaan modal kerja adalah akun-akun di luar aktiva lancar dan utang lancar.
Sumber Modal Kerja:
·        Hasil operasi perusahaan;
·        Keuntungan penjualan surat-surat berharga (invest jk pendek);
·        Penjualan aktiva tidak lancar;
·        Penjualan saham atau obligasi;
·        Penerimaan pinjaman jangka panjang
Penggunaan Modal Kerja:
·        Pembayaran biaya operasi perusahaan;
·        Kerugian penjualan surat-surat berharga (invest jk pendek);
·        Pembelian aktiva tidak lancar;
·        Pembelian kembali saham atau obligasi;
·        Pembayaran pinjaman jangka panjang;
·        Pembentukan dana untuk tujuan tertentu

3.   Prosedur Analisis Sumber dan Penggunaan Modal Kerja
·        Menentukan besarnya perubahan modal kerja
·        Mengidentifikasi dan menentukan besarnya sumber modal kerja
·        Mengidentifikasi dan menentukan besarnya penggunaan modal kerja
·        Membuat laporan tentang sumber dan penggunaan modal kerja.
Soal:
PT. NUSANTARA  memiliki data keuangan neraca yang diperbandingkan sbb:
PT. NUSANTARA
NERACA YANG DIPERBANDINGKAN
31 Desember 2003 dan 2004
31 Desember
Naik/ Turun *
2003
2004
Kas
Piutang Dagang
Piutang Wesel
Persediaan
Persekot Biaya
Tanah
Gedung
Ak. Pny Gedung
Alat Kantor
Ak. Pny Alt Kant
Jumlah
 Rp.   545.500,00
Rp.1.324.200,00
Rp.   500.000,00
Rp.   951.200,00
Rp.     46.000,00
Rp.   200.000,00
Rp.1.600.000,00
(Rp.  225.500,00)
Rp.   700.000,00
(Rp.  153.000,00)
 Rp.   919.700,00
Rp.1.612.800,00
Rp.   250.000,00
Rp.1.056.500,00
Rp.    37.000,00
Rp.   200.000,00
Rp.2.000.000,00
(Rp.   261.000,00)
Rp.   850.000,00
(Rp.   201.000,00)
 Rp. 374.200,00
Rp. 288.600,00
Rp. 250.000,00*
Rp. 105.300,00
Rp.     9.000,00*
—
Rp. 400.000,00
(Rp.  35.500,00)
Rp. 150.000,00
(Rp.   48.000,00)
Rp. 5.488.400,00
Rp.6.464.000,00
Rp. 975.600,00
Hutang Dagang
Hutang Wesel
Hutang Gaji
Hutang Obligasi
Modal Saham
Laba Yg Ditahan
Jumlah
Rp.   655.000,00
Rp.   150.000,00
Rp.   312.000,00
Rp.   600.000,00
Rp.2.000.000,00
Rp.1.771.400,00
Rp.   552.200,00
Rp.   125.000,00
Rp.   443.500,00
Rp.   450.000,00
Rp.2.600.000,00
Rp.2.293.300,00
Rp. 102.800,00*
Rp.   25.000,00*
Rp. 131.500,00
Rp. 150.000,00*
Rp. 600.000,00
Rp. 521.900,00
Rp.5.488.400,00
Rp.6.464.000,00
Rp. 975.600,00
Diminta: Buatlah laporan sumber dan penggunaan modal kerja!
Penyelesaian:
-  Menentukan besarnya perubahan modal kerja
31 Desember
Modal  Kerja
2003
2004
Naik
Turun
Kas
Piutang Dagang
Piutang Wesel
Persediaan
Persekot Biaya
Hutang Dagang
Hutang Wesel
Hutang Gaji
Rp.   545.500,00
Rp.1.324.200,00
Rp.   500.000,00
Rp.   951.200,00
Rp.     46.000,00
Rp.   655.000,00
Rp.   150.000,00
Rp.   312.000,00
Rp.   919.700,00
Rp.1.612.800,00
Rp.   250.000,00
Rp.1.056.500,00
Rp.     37.000,00
Rp.   552.200,00
Rp.   125.000,00
Rp.   443.500,00
Rp.374.200,00
Rp.288.600,00
Rp.105.300,00
Rp.102.800,00
Rp.  25.000,00
Rp.250.000,00
Rp.    9.000,00
Rp.131.500,00
Kenaikan Modal Kerja ……………
Rp.895.900,00
Rp.390.500,00
Rp.505.400,00
Rp.895.900,00
Rp.895.900,00
-   Mengidentifikasi dan menentukan besarnya sumber modal kerja:
Sumber  Modal Kerja :
1. Hasil operasi:  Laba ………Rp.    521.900,00
Depresiasi                                Rp.     83.500,00
2. Penjualan saham                  Rp.   600.000,00
Jumlah                                      Rp.1.205.400,00

-   Mengidentifikasi dan menentukan besarnya penggunaan modal kerja:
Penggunaan  Modal Kerja :
Pembelian Gedung ……………Rp. 400.000,00
Pembelian Alat-alat Kantor       Rp.  150.000,00
Pembayaran Hutang Obligasi    Rp.  150.000,00
Jumlah                                        Rp.  700.000,00

-  Membuat laporan tentang sumber dan penggunaan modal kerja.
PT. NUSANTARA
LAPORAN SUMBER DAN  PENGGUANAAN MODAL KERJA
Untuk tahun 2004
A. Sumber  Modal Kerja :
1. Hasil operasi:  Laba ……...........................Rp. 521.900,00
Depresiasi                                                       Rp.   83.500,00
                                                                        Rp.605.400,00
2. Penjualan saham                                         Rp.   600.000,00
Jumlah  Sumber …………………………     Rp.1.205.400,00
B. Penggunaan  Modal Kerja :
1. Pembelian Gedung …………………..…Rp. 400.000,00
2. Pembelian Alat-alat Kantor  ………..     Rp.  150.000,00
3. Pembayaran Hutang Obligasi ………..   Rp.  150.000,00
Jumlah Penggunan ……………………...   Rp.  700.000,00
C. Kenaikan Modal Kerja  …………………………………….. Rp.  505.400,00



Sumber :
http://kurniawanbudi04.wordpress.com/2013/01/15/konsep-dasar-analisis-laporan-keuangan/


Diposting oleh di 1 komentar:
Langganan: Postingan (Atom)