1. Pengertian Analisis
Sumber dan Penggunaan Kas
Analisis
sumber dan penggunaan kas adalah analisis laporan keuangan yang bertujuan untuk
mendapatkan informasi tentang perubahan uang kas perusahaan serta sebab-sebab perubahan
tersebut yang dikenal dengan sumber dan
penggunaan kas pada suatu periode.
Informasi
ini penting untuk menilai kemampuan perusahaan dalam mengelola uang kas untuk
membiayai operasi perusahaan. Uang kas adalah aktiva yang paling likuid.
Sediaan uang kas yang terlalu over sangat tidak efisien dan sediaan uang kas yang terlalu under sangat mengganggu kelancaran operasi
perusahaan.
Untuk
itu, yang menjadi sumber dan penggunaan kas adalah akun-akun selain (di luar)
akun kas.
Sumber Penerimaan
Kas:
·
Hasil penjualan investasi jk panjang dan aktiva tetap dengan
tunai;
·
Penjualan (emisi) saham perusahaan dengan tunai;
·
Penerimaan pinjaman, baik jk pendek (wesel) maupun jk
panjang (obl & hipotek);
·
Penjualan tunai surat-surat berharga (efek-efek);
·
Penerimaan piutang, baik piutang dagang maupun piutang
wesel;
·
Penerimaan lain-lain: pendapatan sewa/ bunga/ penerimaan
hadiah dll.
Penggunaan Kas:
·
Pembelian tunai saham/ obligasi utk invest jk pendek dan jk
panjang;
·
Pembelian tunai aktiva tetap;
·
Pembelian tunai saham/ obligasi perusahaan yang beredar;
·
Pembelian tunai barang dagangan;
·
Pembayaran biaya operasi, seperti: upah & gaji, bunga,
premi asuransi dll;
·
Pembayaran deviden, pajak, denda dll.
Prosedur Analisis
Sumber dan Penggunaan Kas
·
Menentukan besarnya perubahan uang kas
·
Mengidentifikasi dan menentukan besarnya sumber kas
·
Mengidentifikasi dan menentukan besarnya penggunaan kas
·
Membuat laporan tentang sumber dan penggunaan kas.
Soal:
PT. NUSANTARA memiliki data keuangan neraca yang diperbandingkan
sbb:
PT.
NUSANTARA
NERACA
YANG DIPERBANDINGKAN
31
Desember 2003 dan 2004
Diminta: Buatlah laporan sumber dan
penggunaan uang kas!
|
||||||||||||||||||||
Penyelesaian:
- Menentukan besarnya perubahan uang kas:
Ada kenaikan uang kas sebesar
………………………………… Rp.
374.200,00
- Mengidentifikasi dan menentukan besarnya sumber kas:
Sumber kas berasal dari:
1. Hasil operasi tahun
2004:
Laba bersih
…………………………………………………Rp. 521.900,00
Ditambah dengan:
Penurunan Piutang wesel ………………Rp.250.000,00
Penurunan Persekot
biaya………………Rp. 9.000,00
Kenaikan Hutang gaji …………………..Rp.131.500,00
Depresiasi Aktiva tetap
……………….. Rp.
83.500,00
Rp. 474.000,00
Rp. 995.900,00
Dikurangi dengan:
Kenaikan Piutang dagang ………………Rp.288.600,00
Kenaikan Persediaan ……………………Rp.105.300,00
Penurunan Hutang dagang ………………Rp.102.800,00
Penurunan Hutang wesel ………………..Rp. 25.000,00
Rp. 521.700,00
Rp. 474.200,00
2. Penjualan Modal saham
……………………………………Rp. 600.000,00
Jumlah sumber penerimaan kas ………………………….........Rp.1.074.200,00
- Mengidentifikasi dan menentukan besarnya penggunaan kas:
Penggunaan kas untuk:
1. Pembelian Gedung
…………………………………………Rp. 400.000,00
2. Pembelian Alat
kantor……….……………………………. Rp. 150.000,00
3. Pembayaran Hutang
obligasi…………….…………………Rp. 150.000,00
Jumlah penggunaan kas ……………………………………….....Rp. 700.000,00
|
- Membuat laporan tentang sumber dan penggunaan kas:
PT.
NUSANTARA
LAPORAN
SUMBER DAN PENGGUNAAN KAS
Periode
yang berakhir 31 Desember 2004
Sumber kas berasal dari:
1. Hasil operasi tahun
2004:
Laba bersih
…………………………………………………Rp. 521.900,00
Ditambah dengan:
Penurunan Piutang wesel ………………Rp.250.000,00
Penurunan Persekot
biaya………………Rp. 9.000,00
Kenaikan Hutang gaji …………………..Rp.131.500,00
Depresiasi Aktiva tetap
……………….. Rp.
83.500,00
Rp. 474.000,00
Rp. 995.900,00
Dikurangi dengan:
Kenaikan Piutang dagang ………………Rp.288.600,00
Kenaikan Persediaan ……………………Rp.105.300,00
Penurunan Hutang dagang ………………Rp.102.800,00
Penurunan Hutang wesel ………………..Rp. 25.000,00
(Rp. 521.700,00)
Rp. 474.200,00
2. Penjualan Modal saham
……………………………………Rp. 600.000,00
Jumlah sumber penerimaan kas ……………………………....Rp.1.074.200,00
Penggunaan kas untuk:
1. Pembelian Gedung ………………….…
Rp. 400.000,00
2. Pembelian Alat kantor……….…………
Rp. 150.000,00
3. Pembayaran Hutang
obligasi……………Rp. 150.000,00
Jumlah penggunaan kas …………………………………..(Rp. 700.000,00)
K
e n a i k a n
k a s ………… Rp. 374.200,00
|
Komentar ini telah dihapus oleh pengarang.
BalasHapus